Нам часто задают вопросы: «Для чего нужен ИТИН, если у меня компания в США?» или «Почему у меня требуют ITIN? Где и как получить ITIN?»
Информация была получена с официального сайта налоговый службы США — IRS.
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика – это номер, предназначенный для обработки налоговых деклараций и выданный Налоговым управлением США (Internal Revenue Service). Это – девятизначный номер, который всегда начинается с цифры 9, а четвертая и пятая цифры которого образуют число в диапазоне от 70 до 88, например: 9XX-70-XXXX. С 12 апреля 2011 года диапазон расширен за счет включения 900-70-0000 – 999-88-9999, 900-90-0000 – 999-92-9999 и 900-94-0000 – 999-99-9999. Налоговое управление США (IRS) выдает индивидуальные номера налогоплательщиков лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика в США, но не имеют номера социального обеспечения (Social Security Number (SSN)) и не имеют права на то, чтобы получить его в Управлении социального обеспечения ( Social Security Administration (SSA)).
Индивидуальные номера налогоплательщиков выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку требования к налоговой отчётности, предусмотренные Законом о налогообложении (Internal Revenue Code), распространяются как на постоянно, так и на временно проживающих в США иностранцев.
Для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика необходимо соответствовать требованиям, предъявляемым к подаче налоговых деклараций, и подать действительную федеральную подоходную налоговую декларацию, если не предусмотрено исключение из этих требований.
Для чего используется индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика? (What is an ITIN used for?)
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика предназначен только для подачи федеральной налоговой декларации и не предназначен ни для какой другой цели. Налоговое управление США выдаёт индивидуальные номера налогоплательщиков для того, чтобы помочь физическим лицам соблюдать налоговое законодательство США и предоставить средство для эффективной обработки налоговых деклараций и их учёта, а также для платежей тем лицам, которые не имеют права на получение номера социального обеспечения Social Security Number.
Индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN) не даёт права:
- на работу в США,
- на получение льгот социального страхования (Social Security),
- на получение налогового зачёта за заработанный доход (Earned Income Tax Credit).
Кому необходим индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика? (Who needs an ITIN?)
Налоговое управление США выдаёт индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков иностранцам и другим лицам, которые подпадают под требования к налоговой отчётности или предоставлению налоговых деклараций и не имеют права на получение номера социального обеспечения (Social Security Number (SSN)). Индивидуальный номер налогоплательщика необходим временно проживающему в США иностранцу, не имеющему права на получение номера социального обеспечения и обязанному подавать налоговую декларацию в США только для того, чтобы получить возврат переплаченных налогов согласно положениям налогового договора США.
В число других лиц, которым необходим индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, входят следующие:
- временно проживающий в США иностранец, который должен подавать налоговую декларацию в США,
- постоянно проживающий в США иностранец (этот статус устанавливается на основании числа дней, проведенных в США), подающий налоговую декларацию в США,
- иждивенец или супруг(а) гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца,
- иждивенец или супруг(а) временно проживающего в США иностранца, имеющего визу.
Как узнать, необходим ли мне индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика? (How do I know if I need an ITIN?)
Если у вас нет номера социального обеспечения и вы не имеете права на его получение, но вы обязаны предоставить федеральный налоговый идентификационный номер или подать федеральную подоходную налоговую декларацию, вы должны подать заявление на присвоение вам индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.
Если вы подали заявление на присвоение вам номера социального обеспечения, не подавайте форму (Form) W-7. Форма (Form) W-7 заполняется только в том случае, если Управление социального обеспечения уведомит вас о том, что номер социального обеспечения (SSN) не может быть выдан.
Для получения номера социального обеспечения служит форма (Form) SS-5, «Заявление на карточку социального обеспечения» (Application for a Social Security Card). Для получения формы (Form) SS-5 или для того, чтобы установить, имеете ли вы право на получение номера социального обеспечения, обратитесь к веб-сайту Управления социального обеспечения (Social Security Administration Website) или в отделение Управления социального обеспечения (SSA). По закону иностранец не может иметь одновременно индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и номер социального обеспечения. Налоговое управление США обрабатывает налоговые декларации, в которых индивидуальные номера налогоплательщиков и номера социального обеспечения указываются в графах форм налоговых деклараций, отведённых для номеров социального обеспечения.
Налоговое управление США более не принимает и не обрабатывает формы, в которых указывается SSA, 205c, applied for (подано заявление), NRA (временно проживающий иностранец), оставлены пробелы и т.п.
Как подать заявление на присвоение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика? (How do I apply for an ITIN?)
При подаче заявления пользуйтесь последней редакцией формы (Form) W-7, « Заявление о присвоении индивидуального идентификационного номера налогоплательщика Налоговым управлением США» (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number). Приложите действительную федеральную налоговую декларацию, если вы не имеете права на исключение из требований о её подаче, а также подлинное, нотариально заверенное или сертифицированное удостоверение личности и документы, подтверждающие ваш статус иностранца.
Поскольку вы подаёте налоговую декларацию в качестве приложения к заявлению на присвоение индивидуального номера налогоплательщика, вы не должны отправлять ее по адресу, указанному в инструкции по заполнению формы (Form) 1040, 1040A или 1040EZ. Вместо этого пошлите свою налоговую декларацию, форму (Form) W-7, удостоверение личности и документы, подтверждающие ваш статус иностранца, в Налоговое управление США по следующему адресу:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
Вы также можете подать заявление, воспользовавшись (Acceptance Agent), уполномоченного Налоговым управлением США, или обратиться лично в Центр содействия налогоплательщикам Taxpayer Assistance Center Налогового управления США вместо того, чтобы посылать информацию письмом в отделение Налогового управление США в г. Остин (Austin). Центры содействия налогоплательщикам, имеющиеся в США, оказывают помощь в составлении заявления на присвоение индивидуального номера налогоплательщика (ITIN) лицам, обратившимся туда лично, только заранее назначив собеседование. Отделение Налогового управления США в г. Остине (Austin), занимающееся вопросами, связанными с индивидуальными номерами налогоплательщиков, выдаёт их по почте.
Когда следует подать заявление на присвоение индивидуального номера налогоплательщика? (When should I apply for an ITIN?)
Вы должны заполнить форму (Form) W-7 как только вы будете готовы подавать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, поскольку вам необходимо приложить её к своему заявлению.
Если вы соответствуете одному из исключений из требований о подаче налоговой декларации, предоставьте форму (Form) W-7 вместе с документами, удостоверяющими вашу личность и ваш статус иностранца, а также с сопроводительными документами, требуемыми для доказательства, имеющегося у вас права на исключение из требований.
Указанные документы следует предоставлять в кратчайший срок после того, как вы установите, что соответствуете исключению из требований. Вы можете подать заявление на присвоение вам индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в течение года. Однако, если налоговая декларация, приложенная к форме (Form) W-7, подаётся после установленного для её подачи срока, вы, возможно, должны будете уплатить проценты и (или) штраф. Во избежание этого вы должны подать налоговую декларацию за текущий год в установленный срок.
Где я могу получить помощь в подаче заявления на присвоение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)? (Where can I get help with my ITIN application?)
Вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному номеру 1-800-829-1040, если вы находитесь на территории США. Если вы находитесь за пределами США, для получения информации и помощи в заполнении Формы W-7 и налоговой декларации или для проверки статуса вашего заявления спустя шесть недель после подачи Формы W-7 звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).
Кроме того, Налоговое управление США предоставляет содействие по заполнению заявлений на присвоение индивидуального номера налогоплательщика в имеющихся в США Центрах содействия налогоплательщикам, куда можно обратиться лично, только заранее назначив собеседование. Вы также можете воспользоваться (Acceptance Agent), уполномоченного Налоговым управлением США.
Как и когда я могу рассчитывать получить индивидуальный номера налогоплательщика? (How and when can I expect to receive my ITIN?)
Если заявление полностью заполнено, вы получите, как правило, в течение семь недель письмо из Налогового управления США, в котором будет указан присвоенный вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если вы не получили индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN) или иную корреспонденцию в течение семь недель после подачи заявления, вы можете позвонить в Налоговое управление США по бесплатному телефону 1-800-829-1040 для того, чтобы осведомиться о статусе вашего заявления. звоните по тел. 267-941-1000 (платный номер).
Business J Jet помогает открыть компанию и сопровождать бизнес нерезиденту в любом из 50 штатов США:
Алабама, Аляска, Аризона, Арканзас, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Флорида, Джорджия, Гавайи, Айдахо, Иллинойс, Индиана, Айова, Канзас, Кентукки, Луизиана, Мэн, Мериленд, Массачусетс, Мичиган, Миннесота, Миссисипи, Миссури, Монтана, Небраска, Невада, Нью-Хэмпшир, Нью-Джерси, Нью-Мехико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Северная Дакота, Огайо, Оклахома, Орегон, Пенсильвания, Род- Айленд, Южная Каролина, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Юта, Вермонт, Вирджиния, Вашингтон, Западная Вирджиния, Висконсин, Вайоминг.
