Если вы являетесь нерезидентом США и владельцем Корпорации и LLC c одним участником, важно знать требования к подаче налоговых отчетов и документов по форме 1120 и 5472.
LLC с одним участником и Корпорации в США, которые принадлежат нерезидентам или иностранным компаниям больше 25%, должны подавать Form 5472 и Form 1120 ежегодно! Самая важная форма 5472!
Форма 5472: Налоговая форма 5472 используется для предотвращения уклонения иностранцев от уплаты налогов в США.
Какую информацию компании должны предоставить в отчетной форме 5472:
Если ваше LLC или Корпорация имеет отчетные транзакции с несколькими Связанными сторонами. Связанная сторона — аффилированные с вами компании в любой стране. Вы должны подать форму 5472 по отчётным транзакциям по каждой аффилированной с вами компании.
Отчетные транзакции — это перемещение или обмен денег (или собственности) между LLC/Корпорацией и его иностранными владельцами. Отчетные транзакции могут включать в себя, но не ограничиваются, следующее:
- Деньги, внесенные/инвестированные в LLC аффилированной с владельцем/ми компанией
- LLC/Корпорация выплачивает/передает деньги аффилированной с владельцем/ми компанией
- Выдача займов владельцем LLC или от LLC/Корпорации аффилированной с владельцем компанией
- Любой обмен денег между LLC/Корпорацией и аффилированной с владельцем компанией, включая продажу, передачу, аренду, лицензию, кредит, аванс или вклад.
Примечания:
Даже если ваше LLC/Корпорация не занимается бизнесом или торговлей в США, вам все равно нужно соответствовать требованиям подачи формы 5472 в IRS.
Вышеуказанное является простым обзором того, что представляет собой отчетная транзакция и связная сторона, и не охватывает все применимые примеры. Вам потребуется проработать все ваши транзакции с бухгалтером, чтобы убедиться, что вы правильно документируете все отчетные транзакции.
Штрафы: неподача формы 5472 в сроки или неправильное ее заполнение может повлечь за собой минимальный штраф в размере 25 000 долларов США.
Сроки подачи форм 1120 и 5472:
До 15 апреля ежегодно или до 15 сентября/октября с extension.
Например, если ваше LLC или Корпорация была зарегистрирована в любое время в 2022 году, вам необходимо подать формы 5472 и 1120 до 15 апреля 2023 года.
Если вам нужно больше времени для подачи формы 5472 + формы 1120, вы можете запросить продление, заполнив форму 7004, и это продлит срок подачи форм на 6 месяцев, до 15 октября. Форма 7004 продление подачи отчетных форм также должна быть отправлена до 15 апреля.
Однако: это не продление срока уплаты каких-либо налогов (если вы/ваше LLC имеет задолженность по налогам). Это просто продление подачи отчетных форм (Форма 5472 + Форма 1120). Если вы/ваша компания LLC должны оплатить какие-либо налоги, вы должны уплатить эти налоги к установленному сроку (если вы переплатите, вы получите возмещение позже, после подачи заявления).
Дополнительные формы и требования IRS:
В зависимости от вашей конкретной ситуации вам может потребоваться учитывать другие формы и требования IRS, такие как форма 1040NR, налог на продажи и многое другое. Крайне важно проконсультироваться с бухгалтером, специализирующимся на работе с иностранцами, владеющими LLC или Корпорацией в США, чтобы обеспечить соответствие всем необходимым правилам и нормативам.
Помните, что это краткое изложение является общим обзором и не исчерпывающим. Для получения подробной и точной консультации, адаптированной к вашей конкретной ситуации, настоятельно рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому специалисту.
Налоговые соглашения и обмен информацией по всему миру IRS имеет с более чем 60 странами. Это означает, что правительства этих стран соглашаются делиться информацией о своих налогоплательщиках, чтобы лучше собирать налоговые поступления.
К требованию подачи формы 5472 не следует относиться легкомысленно. Министерство финансов США тратит миллиарды долларов на обеспечение соблюдения своих законов для тех, у кого есть требования к подаче деклараций в США.
