Отчет FinCen
Закон о корпоративной прозрачности FinCEN: Corporate Transparency Act (CTA) внес изменения в обязанности по отчетности для компаний, созданных и зарегистрированных для осуществления бизнеса в США.
С 1 января 2024 года обязательно для отчетных компаний в США предоставлять информацию о компании и ее бенефициарных владельцев в службу по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Невыполнение этих новых требований может повлечь за собой штрафы и потенциальные уголовные обвинения.
Кто является отчетной компанией?
Согласно CTA, любая иностранная или местная компания, попадающая под категорию отчетной компании, должна предоставлять информацию о компании и ее бенефициарных владельцах.
Отчетная компания- юридическое лицо, такое как Корпорации, LLC или LLP в США, созданные или зарегистрированные для ведения бизнеса в США, за исключением компаний. Имеется двадцать три вида исключений компаний*.
Кто является бенефициарным владельцем?
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое осуществляет «существенный контроль» над отчитывающейся компанией, прямо или косвенно, или которое владеет или контролирует 25% или более долей участия в отчитывающейся компании.
Существенный контроль:
Следующие лица считаются имеющие существенный контроль над отчетной компанией:
- Высшее должностное лицо, такое как президент, исполнительный директор, финансовый директор или другой высокопоставленный сотрудник отчетной компании.
- Лицо, имеющее право назначать или отстранять высших должностных лиц или большинство совета директоров или подобного органа.
- Лицо, принимающее решения, конкретное лицо, которое контролирует, направляет, определяет или существенно влияет на важные решения относительно бизнеса, финансов или структуры отчетной компании.
- Любое другое лицо, имеющее существенный контроль.
Доля собственности:
Руководство FinCEN определяет долю владения, включающую капитал, акции или права голоса; капитал или прибыль; конвертируемые инструменты; варианты или привилегии; и любой другой «механизм, используемый для установления собственности». Лицо, которое действует в качестве посредника, агента или хранителя для другого лица, может считаться обладателем косвенной собственности.
Какую информацию необходимо сообщать?
Отчетные компании должны предоставить информацию о самой компании и ее бенефициарных владельцах. Компании, созданные или зарегистрированные после 1 января 2024 года, также должны сообщить информацию о заявителях компании.
Информация о компании в отчетах FinCEN:
Отчетные компании должны предоставить следующую информацию:
- Полное юридическое наименование компании
- Все торговые наименования, используемые компанией
- Адрес места основной деятельности
- Штат, в которой была зарегистрирована компания, Корпорация, LLC в США.
- Идентификационный номер налогоплательщика EIN.
Информация о бенефициарных владельцах:
Компании должны предоставить следующую информацию о своих бенефициарных владельцах:
- ФИО
- Дата рождения
- Текущий адрес проживания или бизнес адрес
- Уникальный идентификационный номер удостоверения личности с фотографией, срок действия которого не истек, например, паспорт. Иностранный паспорт будет принят, если удостоверение личности, выданное в США, отсутствует.
- Фото паспорта
Сроки отчета:
- Компании смогут подавать отчеты начиная с 1 января 2024 года.
- Компании, которые были зарегистрированы до 1 января 2024 года, должны подать свои отчеты до 1 января 2025 года.
- Компании, созданные после 1 января 2024 года, должны подать отчет в течение 30 дней с момента регистрации компании.
- При изменении информации компании в США должны предоставить обновленные отчеты в течение года.
- Отчеты должны быть поданы электронно, через систему (BOSS) система безопасности бенефициарного права созданной FinCEN, доступную с 1 января 2024 года. FinCEN заявил, что дополнительные инструкции и рекомендации по заполнению и подаче формы отчета BOI будут опубликованы в будущем.
Штрафы:
- Гражданский штраф за неподачу отчета составляет $500/сутки, а уголовные наказания включают штрафы до $10,000, тюремное заключение до двух лет или и то, и другое. Если подается отчет с неверной информацией, и Корпорация или LLC – компания не знала об этом, ей предоставляется период 90 дней для представления точного отчета.
- Предоставление заведомо ложной информации или отказ от предоставления или обновления информации о бенефициарных владельцах может повлечь значительные штрафы.
Требования к отчетности CTA затронут множество компаний и, вероятно, потребуют значительного сбора и анализа информации.
*Исключения для определенных компаний, которые не должны подавать отчеты указанные FinCEN, включают отчетные эмитенты ценных бумаг; государственные органы; банки; кредитные кооперативы; холдинговые компании депозитарных учреждений; финансовые учреждения; брокеры или дилеры ценных бумаг; биржи ценных бумаг или клиринговые организации; другие зарегистрированные компании по Закону об обмене; инвестиционные компании или инвестиционные консультанты; консультанты в области венчурных фондов; страховые компании; лицензированные государственные продюсеры страхования; зарегистрированные компании по Закону о товарных биржах; аудиторские фирмы; общественные коммунальные предприятия; финансовые рыночные учреждения; пулы инвестиций; освобожденное от налогов предприятие; крупные операционные компании; дочерние компании освобожденных от налога организаций и неактивные предприятия.
